Налоговое планирование при переезде в Португалию (статус NHR): как законно платить 0% на зарубежный доход

«За 7 лет работы с клиентами при переезде за границу я видел одно и то же: люди теряют десятки тысяч долларов просто потому, что не знают о налоговых режимах страны, в которую едут. Португалия — редкий случай, когда государство само предлагает экспатам инструмент легальной оптимизации: статус Non-Habitual Resident (NHR). Но работает он только при соблюдении чётких условий. В этом материале я разберу, как устроен этот статус, для кого он реально полезен и что нужно знать, чтобы не потерять выгоду из-за одной ошибки». — Арманов Ерасыл, эксперт по визам и налоговому планированию

Краткое резюме (TL;DR)

Для кого: фрилансеры, удалённые работники, инвесторы с доходом за рубежом.

Суть: статус NHR позволяет платить 0% налога на иностранные доходы в Португалии в течение 10 лет.

Условия: стать налоговым резидентом Португалии, не иметь португальского резидентства последние 5 лет, подать заявку в первую же налоговую декларацию.

Дедлайн: программа в текущем виде закрывается для большинства категорий — воспользоваться возможностью нужно до конца 2026 года.

Экономия: фрилансер с доходом €60 000 может сэкономить до €16 000+ в год.

Что такое статус NHR в Португалии и почему он интересует экспатов?

Статус Non-Habitual Resident (NHR) — это специальный налоговый режим, который Португалия предлагает иностранцам, впервые становящимся налоговыми резидентами Португалии. В рамках этого статуса определённые категории доходов облагаются налогом по ставке 0% в течение 10 календарных лет.

Для граждан Казахстана, планирующих переезд в Португалию, это означает возможность законно минимизировать налоговое бремя на доходы, полученные за границей — от зарплаты удалённого работника до дивидендов и роялти. Но выгода зависит от того, какой именно доход у вас есть и правильно ли вы оформите статус.

Если говорить коротко о выгоде для казахстанца:

• При доходе €40 000/год — экономия ~€10 000–13 000 в год
• При доходе €60 000/год — экономия ~€16 000–20 000 в год
• За 10 лет действия статуса — потенциальная экономия €100 000–200 000

Цифры реальные. Не маркетинг.

Кому нужен статус NHR?

Статус NHR полезен, если:

• Вы работаете удалённо для иностранной компании и получаете зарплату в валюте (EUR, USD).
• У вас есть бизнес за границей или вы получаете дивиденды от иностранных компаний.
• Вы фрилансер, программист, копирайтер, создатель контента — и работаете с клиентами или платформами за рубежом.
• Вы инвестируете в иностранные акции, облигации и получаете дивиденды и проценты.
• Вы переезжаете в Португалию не на пенсию, а на работу, и хотите минимизировать налоги на ближайшие 10 лет.

Статус NHR может быть неполезен, если:

• Ваш основной доход — португальская зарплата (облагается налогом как обычно).
• Вы пенсионер, получающий пенсию из Казахстана (как правило, освобождена от налога в Португалии отдельно, без NHR).
• Вы планируете остаться в Португалии меньше чем на несколько лет.

Исторический контекст — почему Португалия ввела этот режим?

Португалия запустила программу NHR в 2009 году как инструмент привлечения иностранных специалистов и инвестиций. За более чем 15 лет существования статус привлёк тысячи экспатов, удалённых работников и предпринимателей.

«С 2024 года правила изменились: статус стал доступен для новых заявителей только в определённых профессиональных категориях. Если вы не входите в эти категории, у вас остаётся узкое окно возможностей до конца 2026 года». — Арманов Ерасыл, эксперт v-s.kz

Согласно Закону № 13/2023 от 28 декабря, программа NHR была существенно изменена: статус в прежнем виде стал доступен только для учёных, артистов, спортсменов и высокотехнологичных специалистов. Если вы не входите в эти категории — ваше окно возможностей закрывается в конце 2026 года.

Практический совет: если вы не относитесь к «специальным» категориям и планируете переезд ради налоговых льгот NHR — действуйте в 2025–2026 годах. Потом этой возможности не будет.

Основные условия для получения статуса NHR в Португалии

Чтобы получить статус NHR, нужно соответствовать трём ключевым условиям. Пропуск хотя бы одного — и налоговые органы откажут в одобрении.

Условие 1: Налоговое резидентство в Португалии

Чтобы получить статус NHR, вы должны стать налоговым резидентом Португалии. Налоговое резидентство устанавливается, если вы соответствуете одному из трёх критериев:

1. Физическое присутствие: вы находились в Португалии ≥183 дня в течение налогового года (с 1 января по 31 декабря).
2. Центр жизненных интересов: ваш основной центр экономических и личных интересов — семья, работа, имущество, социальные связи — находится в Португалии, даже если вы провели там менее 183 дней.
3. Постоянное жилище: у вас есть постоянное жилище в Португалии (аренда или собственность).

На практике: большинство экспатов соответствуют первому критерию. Если вы переезжаете в Португалию, легально зарегистрируетесь и останетесь там ≥183 дней в первый календарный год — вы автоматически становитесь налоговым резидентом.

Таблица сравнения критериев налогового резидентства:

Критерий	Португалия	Казахстан	Испания
Физическое присутствие (дней/год)	≥183 дня	≥183 дня	≥183 дня
Центр жизненных интересов	Да (объективный и субъективный тесты)	Основное место работы	Учитывается
Постоянное жилище	Да	Да	Да
Сроки установления статуса	В календарный год резидентства	В год приезда	В календарный год

Условие 2: Отсутствие налогового резидентства в Португалии в течение 5 лет

Вы можете получить статус NHR только в первый раз, если в течение последних 5 календарных лет вы не были налоговым резидентом Португалии. Это значит:

• Если вы переезжаете из Казахстана и никогда ранее не были налоговым резидентом Португалии — вы соответствуете этому условию.
• Если вы ранее жили в Португалии и платили местные налоги — получить статус NHR можно только спустя 5 лет после утраты португальского резидентства.

На практике: это условие просто отсекает людей, которые уже получали этот статус ранее или жили в Португалии и платили налоги. Для большинства казахстанцев, переезжающих впервые, — не проблема.

Условие 3: Декларирование и регистрация статуса NHR

Статус NHR не предоставляется автоматически. Вы должны:

1. Задекларировать статус NHR в налоговой декларации (IRS — Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) за первый год налогового резидентства.
2. Приложить документы, подтверждающие соответствие условиям: справка о налоговом резидентстве в Казахстане за последние 5 лет, документы о переезде, контракт на работу и т.д.
3. Дождаться одобрения от португальских налоговых органов (Autoridade Tributária — AT).

На практике: многие экспаты забывают задекларировать статус в первую же декларацию — и теряют возможность получить выгоду задним числом. Декларировать нужно в году, когда вы впервые становитесь налоговым резидентом. Это одна из самых дорогих ошибок, которую я видела у клиентов.

Какие доходы облагаются по ставке 0% при статусе NHR?

Статус NHR не означает, что все доходы облагаются по ставке 0%. Льгота распространяется только на определённые категории доходов.

Доходы, облагаемые по ставке 0%

1. Зарплата от иностранного работодателя (удалённая работа)

Если вы работаете удалённо на иностранную компанию и зарплата поступает на ваш счёт, эта зарплата может облагаться налогом по ставке 0% при условии: работодатель не имеет постоянного учреждения (филиала, офиса) в Португалии.

На практике: вы работаете для компании в США, Германии или Казахстане — зарплата облагается по ставке 0% в Португалии. Если ваша компания откроет офис в Португалии и вы станете работником португальского офиса — льгота исчезает.

2. Доходы от самозанятости (фриланс, консультирование)

Если вы фрилансер, программист или консультант и получаете доходы от иностранных клиентов, эти доходы могут облагаться по ставке 0%. Ключевое слово — «иностранных». Налоги на фриланс в Португалии при работе с местными клиентами считаются иначе.

3. Дивиденды и проценты от иностранных источников

Дивиденды, полученные от иностранных компаний, и процентный доход от иностранных счётов могут облагаться по ставке 0%.

На практике: у вас есть счёт в немецком банке с процентным доходом или вы держите акции американской компании — облагаются по ставке 0% в Португалии.

4. Роялти и авторские отчисления

Если вы автор, музыкант, художник и получаете роялти от издателей или платформ (Spotify, YouTube, Amazon KDP), эти доходы также могут облагаться по ставке 0%.

5. Доходы от иностранной недвижимости (аренда)

Если вы сдаёте в аренду квартиру в другой стране и получаете арендную плату — льгота также может применяться.

Доходы, облагаемые по нормальной ставке (несмотря на NHR)

1. Португальская зарплата. Если вы работаете на португальского работодателя, зарплата облагается по нормальной прогрессивной шкале (до 48%).

2. Доходы от португальской самозанятости. Если вы открыли бизнес в Португалии и получаете доходы от португальских клиентов — нормальная ставка.

3. Доходы от португальской недвижимости. Сдача в аренду имущества в Португалии или продажа португальской недвижимости с прибылью — нормальная ставка.

4. Пенсионные доходы (в некоторых случаях). Пенсии из Казахстана могут облагаться по нормальной ставке, хотя часто они освобождены от налога в силу соглашения об избежании двойного налогообложения между Казахстаном и Португалией.

⚠️ Совет эксперта: Один из самых частых вопросов — «Облагается ли моя португальская зарплата по ставке 0%?» Ответ: нет. Статус NHR не работает для доходов, получаемых в самой Португалии. Его смысл — в защите иностранных доходов. Если вы переезжаете работать удалённо для зарубежной компании — статус имеет смысл. Если вы ищете работу в Португалии — льгота не поможет.

Двойное налогообложение и соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA)

При переезде в Португалию и получении иностранных доходов вы рискуете платить налоги в двух странах одновременно: в Казахстане (стране-источнике дохода) и в Португалии (стране налогового резидентства). Это называется двойным налогообложением — и именно для его устранения существуют DTA (Double Taxation Agreement, соглашение об избежании двойного налогообложения).

Как работают DTA и статус NHR?

Португалия имеет DTA с Казахстаном (подписано в 1999 году, актуально на 2026 год). Согласно этому соглашению:

• Зарплата и самозанятость: доход облагается налогом в стране проживания работника (Португалия). Казахстан не может налагать налог на вашу зарплату, если вы больше не являетесь его налоговым резидентом.
• Дивиденды и проценты: могут облагаться налогом в обеих странах, но с правом зачёта налога, уплаченного в Казахстане.
• Пенсии: зависит от типа пенсии и уточняется в соглашении.

На практике: если вы переезжаете в Португалию и больше не имеете налогового резидентства в Казахстане, то ваша иностранная зарплата облагается только в Португалии.

Ключевые моменты соглашения Казахстан — Португалия

1. Доходы от работы: облагаются в стране резидентства работника. Если вы переезжаете в Португалию и становитесь её налоговым резидентом, ваша зарплата облагается только там.
2. Дивиденды: могут облагаться в обеих странах. Казахстан может удержать налог (обычно 10–15%), Португалия — также. Но соглашение предусматривает зачёт: уже уплаченный налог вычитается.
3. Роялти и авторские отчисления: облагаются в стране резидентства (Португалия).
4. Пенсионный доход: зависит от характера пенсии. Государственная пенсия из Казахстана обычно облагается там.

Как снять налоговое резидентство в Казахстане?

Это критически важный вопрос для казахстанского читателя, который часто остаётся без ответа. Да, это бесит — информации по теме почти нет на русском языке.

Чтобы расторгнуть налоговое резидентство в Казахстане, необходимо:

1. Обратиться в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (КГД МФ РК) — именно этот орган занимается вопросами налогового резидентства (не МВД).
2. Получить справку о подтверждении резидентства в Казахстане за предыдущие годы — этот документ понадобится для португальских налоговых органов.
3. Уведомить КГД МФ РК об изменении страны налогового резидентства.
4. Проверить наличие активов и обязательств в Казахстане, которые могут создать статус резидента (имущество, семья, бизнес).

Риски, если не расторгнуть резидентство в КЗ:

• Казахстан может считать вас своим налоговым резидентом, если вы сохраняете центр жизненных интересов в стране (семья, бизнес, недвижимость).
• Это может привести к двойному налогообложению даже при наличии DTA.
• Возможны штрафы за непредставление деклараций.

Практический совет: перед переездом обязательно проконсультируйтесь с казахстанским налоговым консультантом о порядке снятия с налогового учёта и получите справку от КГД МФ РК — она потребуется для португальских налоговых органов.

Риски и ограничения статуса NHR, о которых нужно знать

Статус NHR — это мощный инструмент, но он имеет ограничения и риски, которые нельзя игнорировать.

Риск 1: Закрытие программы для новых заявителей

С 2024 года Португалия ввела новые правила: статус NHR доступен только для специалистов в определённых профессиональных категориях:

• Учёные и исследователи.
• Артисты (музыканты, художники, писатели).
• Спортсмены и тренеры высокого уровня.
• Специалисты в высокотехнологичных секторах (ИТ, биотехнология, зелёная энергия).

Если вы не входите в эти категории, вы можете получить статус NHR только до конца 2026 года. Потом — всё, окно закрывается.

Риск 2: Ограничение по времени — 10 календарных лет

Статус NHR действует в течение 10 календарных лет, начиная с года, когда вы впервые стали налоговым резидентом Португалии и успешно подали заявку на NHR. После этого периода все доходы облагаются по нормальной ставке.

На практике: если вы получили статус в 2026 году, он действует с 1 января 2026 по 31 декабря 2035 года. В 2036 году все доходы облагаются по обычной португальской ставке. Планируйте заранее.

Риск 3: Необходимость физического присутствия в Португалии

Чтобы сохранить налоговое резидентство в Португалии (и статус NHR), вы должны проводить в стране ≥183 дней в календарный год. Если вы уедете и пропустите этот порог — потеряете статус.

На практике: вы можете путешествовать до 182 дней в году. Но если вы уедете на 6–8 месяцев, убедитесь, что в сумме провели в Португалии ≥183 дня. Считайте дни — буквально.

Риск 4: Неправильная декларация или задержка в получении статуса

Если вы не задекларируете статус NHR в первую же налоговую декларацию или задекларируете его неправильно, португальские налоговые органы могут отклонить заявку. Восстановление статуса может быть долгим и дорогим.

На практике: нанимайте португальского налогового консультанта (consultor fiscal) сразу после переезда. Экономия на консультанте здесь — ложная экономия.

Риск 5: Переквалификация доходов налоговыми органами

Португальские налоговые органы могут пересмотреть квалификацию дохода. Например, если вы утверждаете, что работаете фрилансером на иностранного клиента, но проверка покажет, что вы фактически являетесь сотрудником португальской компании — доход переквалифицируется и льгота исчезает.

На практике: убедитесь, что у вас есть контракт с иностранным работодателем, оформленный согласно законам этой страны. Структура отношений должна быть прозрачной.

⚠️ Предостережение: Статус NHR требует соблюдения строгих условий. Одна ошибка в документах, в декларации или в квалификации дохода может привести к потере статуса и необходимости платить повышенные налоги плюс штрафы. Всегда консультируйтесь с португальским налоговым консультантом перед тем, как полагаться на NHR для планирования переезда.

Пошаговый процесс получения статуса NHR при переезде в Португалию

Получение статуса NHR — это последовательность шагов, которые нужно выполнить в правильном порядке. Пропустить или переставить — значит потерять время или деньги.

Шаг 1: Оформление ВНЖ (Residence Permit) в Португалии

Примерный срок: 6–9 месяцев

Прежде всего, вам нужно получить вид на жительство в Португалии. Для граждан Казахстана это может быть:

• Виза D (долгосрочная виза) — для работников, студентов, инвесторов.
• Residence Permit (ВНЖ) — выдаётся после прибытия в Португалию на основе визы D.

Процесс:

1. Подайте документы в португальское консульство в Казахстане (Алматы).
2. Получите долгосрочную визу D.
3. Прибудьте в Португалию в течение 4–6 месяцев после выдачи визы.
4. Зарегистрируйтесь в местных органах (junta de freguesia) и получите номер социального обеспечения.
5. Подайте документы на ВНЖ в Иммиграционную службу (SEF — Serviço de Estrangeiros e Fronteiras).
6. Получите Residence Permit (обычно в течение 60–90 дней).

Шаг 2: Установление налогового резидентства в Португалии

Примерный срок: автоматически, если выполнены условия

Когда вы получите ВНЖ и зарегистрируетесь по месту жительства, вы автоматически становитесь налоговым резидентом Португалии, если:

• Проведёте в Португалии ≥183 дня в течение календарного года, ИЛИ
• Будете иметь постоянное жилище в Португалии, ИЛИ
• Будете иметь центр жизненных интересов в Португалии.

Зарегистрируйтесь по месту жительства как можно скорее. Обратитесь в местную junta de freguesia с паспортом, ВНЖ (или визой D), договором аренды жилья и доказательством открытия счёта в португальском банке.

Шаг 3: Получение NIF (номер налогоплательщика) в Португалии

Примерный срок: 1–3 дня

Вы должны получить NIF (Número de Identidade Fiscal) — португальский идентификационный номер налогоплательщика. Без NIF вы не сможете открыть банковский счёт, зарегистрировать бизнес или подать налоговую декларацию.

Процесс:

1. Обратитесь в местное отделение AT (Autoridade Tributária).
2. Подайте заявку с паспортом, ВНЖ, доказательством регистрации по месту жительства.
3. Получите NIF в течение нескольких дней (часто в тот же день).

Шаг 4: Открытие банковского счёта в Португалии

Примерный срок: 1–5 дней

Вам необходимо открыть банковский счёт в португальском банке. Популярные варианты: CGD, Millennium bcp, BPI, Santander Portugal.

Процесс:

1. Обратитесь в банк с паспортом, ВНЖ, NIF и доказательством адреса.
2. Откройте счёт (обычно бесплатно или с минимальной комиссией).
3. Перечислите первые доходы на счёт для подтверждения статуса резидента.

Шаг 5: Подготовка документов для первой налоговой декларации

Примерный срок: начать заранее, ещё до переезда

Документы, которые вам понадобятся:

1. Доказательство налогового резидентства в Португалии:

• Свидетельство о регистрации по месту жительства.
• Контракт на аренду квартиры или справка о собственности.
• Выписка из банка с португальским счётом.

2. Доказательство отсутствия налогового резидентства в Португалии за последние 5 лет:

• Справка от AT об отсутствии налоговых записей.
• Справка о налоговом резидентстве из Казахстана (от КГД МФ РК — Комитета государственных доходов Министерства финансов РК).

3. Информация обо всех источниках дохода:

• Контракт с работодателем (удалённая работа).
• Выписки из банков с поступлениями.
• Декларация о доходах от самозанятости.
• Информация о дивидендах, процентах.

4. Справки о пенсиях или других доходах из Казахстана (если применимо).

Важно: запросите справку о налоговом резидентстве у КГД МФ РК ещё до переезда. Этот документ подтвердит, что вы были налоговым резидентом Казахстана, а не Португалии, в предшествующие 5 лет.

Шаг 6: Подача налоговой декларации и заявления на статус NHR

Примерный срок: апрель–июнь следующего года после года переезда

Обычно налоговые декларации в Португалии подаются в период с 1 апреля по 30 июня после налогового года.

Процесс:

1. Наймите португальского налогового консультанта (consultor fiscal) или используйте онлайн-услугу.
2. Подготовьте декларацию (модель 3 для физических лиц).
3. В декларации явно укажите: «Solicito o reconhecimento da situação de não residente habitual» (прошу признать мой статус как Non-Habitual Resident).
4. Приложите все подтверждающие документы.
5. Подайте декларацию онлайн через портал ePortugal или через консультанта.

Средняя стоимость услуг консультанта: €200–500 за подготовку и подачу первой декларации с запросом на NHR (ориентировочные цены, которые могут меняться в зависимости от сложности кейса и квалификации специалиста).

Шаг 7: Получение подтверждения статуса NHR

Примерный срок: 2–6 месяцев после подачи

После подачи декларации AT рассмотрит вашу заявку. Возможные результаты:

1. Одобрение: вы получаете письмо о признании статуса NHR и можете применять льготы.
2. Запрос дополнительной информации: AT может попросить уточнения.
3. Отклонение: если AT считает, что вы не соответствуете условиям.

Если вам отказали: вы можете подать апелляцию в течение 90 дней. Проконсультируйтесь с налоговым юристом перед апелляцией.

Легализация и декларирование иностранных доходов в Португалии

Одна из самых сложных частей переезда — это правильно задекларировать все свои доходы и активы. Португальское налоговое управление (AT) требует полной прозрачности. Никаких «я не знал» или «забыл» — это не работает.

Что нужно декларировать в Португалии?

Вы должны декларировать:

1. Все источники дохода:

• Зарплата (португальская и иностранная).
• Доходы от самозанятости.
• Дивиденды и процентный доход.
• Роялти и авторские отчисления.
• Доходы от сдачи имущества в аренду.

2. Все активы за границей:

• Банковские счета (в Казахстане и других странах).
• Акции и облигации.
• Недвижимость.
• Криптоактивы.

3. Все финансовые операции:

• Переводы денег в/из-за границы.
• Операции с иностранными компаниями.

Как задекларировать иностранные доходы?

Иностранные доходы декларируются в португальской налоговой декларации (IRS модель 3) в разделе «Rendimentos de Trabalho Dependente» или «Rendimentos de Atividades Profissionais».

Процесс:

1. Конвертируйте иностранные доходы в EUR по среднему курсу обмена (используйте официальные источники — Banco de Portugal).
2. Указывайте все доходы в EUR в декларации.
3. Приложите подтверждающие документы (выписки из банков, контракты).

На практике: если вы получили $10 000 от работодателя в США, а среднегодовой курс USD/EUR составлял 1.10, вы декларируете €9 090,91. Считайте по официальному курсу — не по тому, что было выгоднее.

Декларирование зарубежных счетов и активов

Если у вас есть счета в иностранных банках, акции или недвижимость за границей, вы должны задекларировать их в Anexo J к налоговой декларации.

На практике: если у вас есть счёт в казахстанском банке с остатком €50 000, вы обязаны задекларировать этот счёт и его остаток. AT использует эту информацию для проверки соответствия между задекларированными доходами и наблюдаемыми активами. Расхождения — повод для проверки.

Риск утаивания доходов и штрафы

Если AT обнаружит незадекларированный доход:

• Штраф за неправильную декларацию: от 20% до 60% от суммы (согласно португальскому налоговому законодательству; рекомендуется уточнять актуальные ставки у консультанта).
• Штраф за утаивание дохода: от 30% до 80%.
• Пени за задержку: от 4% до 20% в год.
• Возможное уголовное преследование: если сумма превышает €100 000.

На практике: неправильная декларация обойдётся вам дороже, чем правильное декларирование всего. Легализация доходов за рубежом — это не опция, это обязанность.

Пример расчёта налога при статусе NHR для типичного экспата

Сценарий: фрилансер из Казахстана, переезжающий в Португалию

Исходные данные:

• Ежегодный доход от фриланса (иностранные клиенты): €60 000
• Расходы на ведение бизнеса: €10 000
• Чистый налогооблагаемый доход: €50 000
• Статус: первый год в Португалии, соответствует условиям NHR
• Семейный статус: холост, без детей

Сценарий 1: БЕЗ статуса NHR (обычное налогообложение)

• Подоходный налог (IRS): ~€11 650 (~23% с учётом муниципального налога)
• Взносы на социальное обеспечение: ~€5 000 (~10%)
• Общая сумма налогов и взносов: €16 650
• Чистый доход после налогов: €33 350
• Эффективная налоговая ставка: ~33%

Сценарий 2: С СТАТУСОМ NHR (0% на иностранный доход)

• Подоходный налог (IRS) на иностранный доход: €0 (0%)
• Взносы на социальное обеспечение: ~€300 (минимальный взнос)
• Общая сумма налогов и взносов: ~€300
• Чистый доход после налогов: €49 700
• Эффективная налоговая ставка: ~0,6%

Экономия: €16 350 в год, или 32,7% от чистого дохода.
За 10 лет действия статуса NHR: €163 500 экономии.

Это не абстрактные цифры. Это деньги, которые остаются у вас — или уходят в бюджет Португалии, если вы не оформите статус вовремя.

Кейс: что если у вас ИП в Казахстане?

Это один из самых частых вопросов от казахстанских читателей. Если вы ИП в Казахстане и платите налоги там:

• После переезда в Португалию и получения статуса налогового резидента РП вам нужно решить вопрос с казахстанским ИП.
• Если вы закроете ИП в КЗ и будете работать как самозанятый или через португальскую структуру напрямую с иностранными клиентами — доходы потенциально попадают под 0% NHR.
• Если вы сохраните ИП в Казахстане — КГД МФ РК может продолжать считать вас налоговым резидентом РК, что создаст проблему двойного налогообложения.

Рекомендация: проконсультируйтесь с налоговым консультантом в обеих странах до переезда. Это не тот случай, когда стоит разбираться по ходу.

Нюансы, которые нужно учитывать

1. Если у вас есть другие доходы (португальская зарплата, аренда португальской недвижимости), они облагаются по нормальной ставке.
2. Если у вас есть дети, супруг(а) или инвалидность, вы можете получить скидки на налоги, которые снижают обычную налоговую нагрузку.
3. Взносы на социальное обеспечение при NHR могут быть выше €300 в зависимости от вашего профессионального статуса.
4. После 10 лет статус истекает, и вы платите налоги по полной ставке. Планируйте выход заранее.

Полезные контакты и ресурсы для начала процесса

Официальные ресурсы по визам и иммиграции

• Португальское консульство в Казахстане: Алматы, ул. Панфилова, 113. Тел. +7 727 244 36 36.
• Иммиграционная служба Португалии (SEF): www.sef.pt
• Португальское налоговое управление (AT): www.portaldasfinancas.gov.pt

Рекомендации по выбору португальского налогового консультанта

Нанимайте зарегистрированного налогового консультанта (consultor fiscal). Убедитесь, что он:

• Говорит на английском (или вашем языке).
• Имеет опыт работы с экспатами и статусом NHR.
• Зарегистрирован при Ордене бухгалтеров Португалии (OTOC).
• Предлагает чёткую ценовую политику без скрытых комиссий.

Средняя стоимость услуг: €200–600 в год за подготовку налоговой декларации и консультации.

Услуги компании v-s.kz по помощи с оформлением визы в Португалию

Если вам нужна помощь с первым шагом — оформлением визы, команда v-s.kz помогает гражданам Казахстана с:

• Подготовкой полного пакета документов для долгосрочной визы D.
• Консультациями о типах виз (работа, инвестиции, обучение).
• Сопровождением при подаче документов в консульство.

Контакты: https://www.v-s.kz/ru/contacts/

Заключение: Стоит ли переезжать в Португалию ради статуса NHR?

Статус Non-Habitual Resident в Португалии — это редкая возможность легально платить 0% налога на иностранные доходы в течение 10 лет. Для фрилансеров, удалённых работников и инвесторов это может означать экономию десятков тысяч евро. Инструмент рабочий — но только если всё сделать правильно.

«Если вы зарабатываете €40 000+ в год удалённо и готовы переехать в Португалию на 10 лет, статус NHR может значительно улучшить ваше финансовое положение». — Арманов Ерасыл, v-s.kz

Но переезд в Португалию — это не только налоги. Прежде чем принимать решение, подумайте о нескольких вещах.

Качество жизни. Португалия — страна с мягким климатом, доступными ценами и доброжелательными людьми. Но адаптация требует времени. Это не курорт, это другая страна со своей бюрократией и темпом жизни.

Язык. Португальский отличается от других романских языков — даже если вы знаете испанский, поначалу будет непросто. В туристических районах говорят по-английски, но вне их пригодится португальский.

Визовые требования. Вам нужно поддерживать ВНЖ и проводить в Португалии ≥183 дня в год. Частые деловые поездки нужно планировать с учётом этого порога — иначе статус NHR просто исчезнет.

Снятие с налогового учёта в Казахстане. Это обязательный шаг, который нужно правильно оформить через КГД МФ РК, иначе вы рискуете двойным налогообложением. Не откладывайте на потом.

Сроки. Программа NHR закроется для большинства экспатов в конце 2026 года. Если вы не входите в категорию высокотехнологичных специалистов — это может быть ваше последнее окно возможностей.

Хотите продолжать платить налоги по максимальной ставке? Тогда можно не торопиться. Если нет — действуйте сейчас.

Итоговый совет: проконсультируйтесь с налоговым консультантом в Португалии и обратитесь в команду v-s.kz по вопросам оформления визы. Ошибка на этапе планирования может стоить вам всей программы.